Правовая проблема:

К адвокату Погудину М.В. обратился клиент со следующей проблемой.

МИФНС Росси № 6 по НСО проведена выездная налоговая проверка, оформленная актом от 12.12.2017 г. № 14 в отношении организации, где руководителем являлся клиент.

Выездной налоговой проверкой установлена неуплата налогов компании на общую сумму 29 592 000 рублей.

На основании результатов выездной налоговой проверки вторым отделом по расследованию особо важных дел следственного управления следственного комитета РФ по НСО возбуждено уголовное дело в отношении клиента по ч. 2 ст. 199 УК РФ.

За данное преступление предусмотрено наказание в виде лишения свободы до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет.

Действия адвоката:

После досконального изучения документации и опроса сотрудников компании, было выяснено, что большая часть задолженности перед бюджетом в размере 29 592 000 рублей образовалась за период руководства обществом предыдущим руководителем.

Таким образом, имелись все шансы добиться разбивки вменяемой суммы на периоды управления обществом двух руководителей.

По просьбе адвоката Погудина М.В. отделом бухгалтерии компании были произведены расчеты, согласно которых в период руководства компанией клиентом допущена неуплата налогов в общей сумму 12 569 000 рублей, что является крупным размером и составляет 40, 6 % подлежащих уплате сумм налогов (для квалификации по ч. 2 ст. 199 УК РФ – было необходимо превышение 50 %).

Адвокатом было заявлено соответствующее ходатайство, следствие с ним согласилось, действия клиента переквалифицировали на ч. 1 ст. 199 УК РФ, так как сумма неуплаты налогов за ее период составила 12 569 000 рублей, что менее 50 % от подлежащих уплате налогов за период 3 финансовых лет подряд.

Как при ведении многих уголовных дел, связанных с налоговыми правонарушениями адвокатом, было обжаловано решение ФНС № 6 по НСО по результатам выездной проверки, что дало время для подготовки к защите.

После изучения финансовых документов и работы с отделом бухгалтерии компании, выяснено, что имеются основания для зачета излишне уплаченного налога на сумму 9 000 000 рублей.

Адвокатом подготовлено и подано заявление о зачете, после длительной работы с ФНС, удалось добиться вынесения решения о возмещении частично суммы НДС, зачете в счет предстоящих платежей.

Таким образом, сумма задолженности компании за период работы клиента составила уже не 12 569 000 рублей, а менее 4 000 000 рублей.

Клиентом адвоката организована оплата задолженности перед бюджетом от компании на оставшуюся сумму задолженности.

Таким образом, за период руководства компанией клиентом была погашена вся задолженность перед бюджетом.

Адвокатом Погудиным М.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с возмещением в полном объеме ущерба бюджету.

В силу ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Результат:

По ходатайству адвоката Погудина М.В. вторым отделом по особо важным делам СУ СК РФ по НСО вынесено постановление о прекращении уголовного дела в отношении клиента адвоката в связи с возмещением в полном объеме ущерба бюджетной системе в соответствии с 28.1 УПК РФ