Правовая проблема:

В юридический центр адвоката Погудина М.В. обратился клиент в связи с тем, что в отношении неё как руководителя сельскохозяйственного предприятия Следственным управлением Следственного комитета РФ по НСО возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов в крупном размере.

Дело возбуждено на основании решения выездной налоговой проверки согласно которой всего до начислена к уплате сумма более 20 000 000 рублей.

Действия адвоката:

В первую очередь адвокатом Погудиным М.В. была подана жалоба на вступившее в силу решение налогового органа по результатам выездной налоговой проверки. Данную жалобу налогоплательщик имеет право подать в течение 1 года с момента вынесения решения.

Адвокатом Погудиным М.В. при защите клиента были опрошены сотрудники организации – финансовый директор, главный бухгалтер.

Также совместно с привлеченным специалистом – экспертом в области экономики и бухгалтерии проведено исследование бухгалтерских документов организации.

Анализ ситуации позволил сделать вывод о том, что в действиях клиента отсутствует состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Согласно заключения экспертизы по делу, эксперт сделал при исчислении пропорции из суммы начисленных налогов за период трех финансовых лет и доначисленных налогов согласно решению ФНС № 1 за период управления компанией подозреваемым делает вывод о превышении суммы доначисленных платежей 25 % от подлежащих уплате сумм налогов, за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Следовательно, из такого заключения следует наличие состава преступления в действиях подозреваемого.

Однако, как было выяснено адвокатом сумма начисленных налогов за период 2014-2016 г.г. значительно больше указанной в заключении эксперта.

Адвокатом Погудиным М.В. подготовлена совместно с сотрудниками предприятия справка, согласно которой в ОАО Черновское за период с 2014 г. по 2016 г. включительно начислено налогов, сборов на сумму более 250 000 000 рублей.

Таким образом сумма доначислений по решению выездной налоговой проверки за период управления подозреваемой равна менее 25 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, за период в пределах трех финансовых лет подряд.

По ходатайству адвоката были допрошены сотрудники организации, подозреваемая, и заявлено ходатайство о проведении повторной экспертизы с учётом дополнительных данных о начисленных суммах налогов, сборов.

Результат:

По результатам повторной экспертизы по делу выяснилось, что размер не уплаченных налогов не является крупным, следовательно, в действиях подозреваемой отсутствует состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199 УК РФ,

Уголовное дело было прекращено.