ч. 1 ст. 199 УК РФ. Прекращение уголовного дела по ч. 1 ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации) в крупном размере, в связи с истечением сроков давности
К адвокату Погудину М.В. обратилась директор ООО «Компания В» в связи с тем, что в отношении неё Железнодорожным межрайонным следственным отделом следственного управления следственного комитета возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов с организации путём не представления налоговой декларации или иных документов в крупном размере – 9 500 000 рублей(по действующей тогда редакции УК РФ крупный размер — более 2-х миллионов рублей).
Инспекцией ФНС России по Железнодорожному району г. Новосибирска проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Компания В» по результатам которой. вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового нарушения части доначисления налога на прибыль организаций в сумме 5 487 000 рубля по сделке с ООО «А», штраф и пени более 2 000 000 рублей, доначисления НДС в сумме 4 115 000 рублей, пени и штраф за неуплату НДС более 5 000 000 рублей.
В ходе налоговой проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном завышении расходов организации, уменьшающих сумму доходов в целях налогообложения, наличие признаком фирмы-однодневки у контрагента ООО «Компания В».
Данное решение инспекции ФНС было обжаловано в арбитражный суд НСО. В соответствии с решением арбитражного суда НСО, арбитражного суда второй и третьей инстанции, ООО «Компания В» было отказано в признании решения ФНС недействительным.
Таким образом, решение ФНС о привлечении к налоговой ответственности вступило в силу менее чем через года после его вынесения.
По ходатайству адвоката Погудина М.В. на стадии предварительного расследования была назначена и проведена почерковедческая экспертиза, допрошены свидетели, предоставлен ряд доказательств, подтверждающих отсутствие признаков фирмы-однодневки у контрагента ООО «Компания В».
Также по делу была назначена финансовая-судебная экспертиза.
В соответствии с ч. 1 ст. 199 УК РФ, санкция в виде лишения свободы по данной статье не превышает два года лишения свободы, следовательно, преступление по своей категории – небольшой тяжести.
В соответствии со ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истёк срок — два года.
В силу ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.
Адвокатом Погудиным М.В. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении директора ООО «Компания В» в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Следователем следственного отделе данное ходатайство было удовлетворено – уголовное дело прекращено.